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雷達(dá)財(cái)經(jīng)? 文|馮秀語(yǔ) 編|深海
8月7日晚間，ST天順發(fā)布公告稱(chēng)，公司在保證日常經(jīng)營(yíng)運(yùn)作資金需求、有效控制投資風(fēng)險(xiǎn)的情況下，為提高資金利用效率，增加公司收益，公司及各級(jí)子公司擬使用部分自有閑置資金通過(guò)商業(yè)銀行、證券公司、信托公司等金融機(jī)構(gòu)購(gòu)買(mǎi)短期（不超過(guò)十二個(gè)月）理財(cái)產(chǎn)品，購(gòu)買(mǎi)額度為不超過(guò)人民幣1億元，上述額度內(nèi)資金可滾動(dòng)使用，額度期限自董事會(huì)審議通過(guò)之日起十二個(gè)月內(nèi)有效，并授權(quán)公司管理層具體實(shí)施相關(guān)事宜。
本次購(gòu)買(mǎi)理財(cái)產(chǎn)品事項(xiàng)已經(jīng)公司第五屆董事會(huì)第十七次臨時(shí)會(huì)議、第五屆監(jiān)事會(huì)第十四次臨時(shí)會(huì)議審議通過(guò)，本次公司使用自有資金購(gòu)買(mǎi)理財(cái)產(chǎn)品的議案無(wú)需股東大會(huì)審議批準(zhǔn)。
值得關(guān)注的是，今年4月24日，ST天順公告稱(chēng)，經(jīng)自查，控股股東通過(guò)第三方供應(yīng)商占用上市公司資金。經(jīng)了解，資金主要用于經(jīng)營(yíng)周轉(zhuǎn)。根據(jù)初步自查的情況，占用期間為2022年1月至2023年4月，累計(jì)發(fā)生金額約2.8億元。截止本公告披露日，前述占用資金及相關(guān)利息已經(jīng)全部?jī)斶€給上市公司，目前資金占用余額為零。
這一控股股東資金占用的情形，導(dǎo)致ST天順2022年度被大信會(huì)計(jì)事務(wù)所（特殊普通合伙）（下稱(chēng)“大信所”）出具了否定意見(jiàn)的《內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告》。
大信所表示，ST天順與關(guān)聯(lián)方非經(jīng)營(yíng)性資金往來(lái)相關(guān)的財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)控制度存在重大缺陷。有效的內(nèi)部控制能夠?yàn)樨?cái)務(wù)報(bào)告及相關(guān)信息的真實(shí)完整提供合理保證，而上述重大缺陷使公司內(nèi)部控制失去這一功能。
大信所認(rèn)為，由于存在上述重大缺陷及其對(duì)實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)的影響。公司未能按照《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》和相關(guān)規(guī)定在所有重大方面保持有效的財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制。
根據(jù)《深圳證券交易所股票上市規(guī)則》第9.8.1 條第（四）款規(guī)定：公司最近一年被出具無(wú)法表示意見(jiàn)或者否定意見(jiàn)的內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告或者鑒證報(bào)告，深圳證券交易所對(duì)公司股票實(shí)施其他風(fēng)險(xiǎn)警示，公司股票簡(jiǎn)稱(chēng)由“天順股份”變更為“ST天順”。
天眼查資料顯示，ST天順成立于2008年，注冊(cè)資本1.09億元，公司主要從事大宗貨物和大件貨物的第三方物流和供應(yīng)鏈管理業(yè)務(wù)，業(yè)務(wù)范圍涵蓋第三方物流、供應(yīng)鏈管理、物流園區(qū)經(jīng)營(yíng)、國(guó)際航空物流、國(guó)際鐵路物流。