近日，*ST西鋼公告新增1.45億元應(yīng)付銀行承兌匯票債務(wù)逾期，這已是公司年內(nèi)第三次發(fā)生債務(wù)逾期。其實(shí)，出現(xiàn)資金困難的不僅是上市公司，截至目前，*ST西鋼的控股股東、上市公司及其下屬參股子公司都已被債權(quán)人申請破產(chǎn)重整。
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2023年內(nèi)三次公告?zhèn)鶆?wù)逾期
近日，西寧特殊鋼股份有限公司（證券簡稱：*ST西鋼；證券代碼：600117.SH）披露了《關(guān)于新增部分債務(wù)逾期的公告》。
該公告顯示，*ST西鋼下屬子公司西藏博利建筑新材料科技有限公司由于流動資金緊張，出現(xiàn)部分債務(wù)未能如期償還的情況。
本次*ST西鋼合并口徑新增逾期債務(wù)本金約為1.45億元，債務(wù)類型為（應(yīng)付）銀行承兌匯票，債權(quán)人為西藏銀行股份有限公司。上述逾期債務(wù)本金1.45億元，占公司最近一期經(jīng)審計凈資產(chǎn)（絕對值）的16.91%。
截至2023年6月28日，*ST西鋼逾期債務(wù)本金累計約為4.02億元，占公司最近一期經(jīng)審計凈資產(chǎn)（絕對值）的46.88%。
此前，*ST西鋼已于2023年年內(nèi)兩次公告發(fā)生債務(wù)逾期。
2023年6月16日，*ST西鋼披露的《關(guān)于部分債務(wù)逾期的公告》顯示，由于公司流動資金緊張，出現(xiàn)部分債務(wù)不能如期償還的情況。
這次公司新增的逾期債務(wù)本金約為2.38億元，包括三筆*ST西鋼對甘肅銀行股份有限公司蘭州市金城支行的（應(yīng)付）銀行承兌匯票，本金分別為6953.95萬元、9934.28萬元和6953.99萬元，占公司最近一期經(jīng)審計凈資產(chǎn)（絕對值）的27.81%。
此外，2023年5月19日，*ST西鋼披露了年內(nèi)首次發(fā)生債務(wù)逾期的情況。
《關(guān)于部分商業(yè)承兌匯票逾期未兌付的公告》顯示，從2023年1月1日至5月19日，公司的商業(yè)承兌匯票累計逾期發(fā)生額為2200萬元。截至5月19日，逾期未兌付的商業(yè)票據(jù)共計22筆，逾期未付累計金額為1850萬元。
流動資金緊張，凈資產(chǎn)為負(fù)，西寧特鋼“披星戴帽”
目前，*ST西鋼財務(wù)狀況惡化，流動資金緊張。
*ST西鋼2022年年報顯示，當(dāng)期公司營業(yè)收入為77.57億元，同比下降36.59%；歸屬凈利潤虧損115.07億元，同比增虧0.30%；扣非歸屬凈利潤虧損113.30億元，同比增虧79.88%；經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額僅為3.90億元，同比下滑72.68%；當(dāng)期末歸屬凈資產(chǎn)為-8.57億元，已然資不抵債。
從現(xiàn)金流來看，截至2022年末，*ST西鋼合并口徑期末現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物余額為5946.90萬元，遠(yuǎn)低于當(dāng)期經(jīng)營活動現(xiàn)金流出小計39.72億元。母公司口徑期末現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物余額僅為171.27萬元，與當(dāng)期母公司經(jīng)營活動現(xiàn)金流出小計27.27億元的差距更為巨大，流動資金高度緊張。
2023年4月28日，*ST西鋼披露了《關(guān)于公司股票被實(shí)施退市風(fēng)險警示疊加其他風(fēng)險警示暨臨時停牌的公告》。
該公告顯示，2022年度，因大華會計師事務(wù)所（特殊普通合伙）（以下簡稱：大華會計師）為公司出具對持續(xù)經(jīng)營重大不確定性進(jìn)行解釋性說明的無保留意見的審計報告；2020年至2022年，連續(xù)三年內(nèi)扣非歸屬/歸屬凈利潤孰低值連續(xù)為負(fù)；而且2022年年度經(jīng)審計期末凈資產(chǎn)為負(fù)值，公司股票簡稱從2023年5月5日起，從“西寧特鋼”變更為“*ST西鋼”。
控股股東、上市公司和下屬子公司都被申請重整
除了*ST西鋼之外，控股股東西寧特殊鋼集團(tuán)有限責(zé)任公司（以下簡稱：西鋼集團(tuán)）、參股公司青海江倉能源發(fā)展有限責(zé)任公司（以下簡稱：江倉能源）和青海西鋼礦冶科技有限公司（以下簡稱：礦冶科技）也都因未能清償?shù)狡趥鶆?wù)，分別被債權(quán)人向法院申請破產(chǎn)重整。
2023年5月23日，*ST西鋼披露的《關(guān)于控股股東被申請重整的提示性公告》顯示，債權(quán)人天正集團(tuán)青海電氣銷售有限公司（以下簡稱：天正銷售）以西鋼集團(tuán)不能清償?shù)狡趥鶆?wù)且資產(chǎn)不足以清償全部債務(wù)為由，向西寧市中級人民法院（以下簡稱：西寧中院）申請對西鋼集團(tuán)進(jìn)行重整。
2023年6月21日，*ST西鋼披露了《關(guān)于法院裁定受理控股股東重整暨指定管理人的公告》。
該公告顯示，2023年6月20日，因西鋼集團(tuán)至今未向天正銷售清償112.89萬元債務(wù)，西寧中院裁定受理天正銷售對西鋼集團(tuán)的重整申請，并指定西鋼集團(tuán)清算組擔(dān)任西鋼集團(tuán)重整管理人。
2023年5月23日，*ST西鋼披露了《關(guān)于債權(quán)人申請公司重整的提示性公告》。該公告顯示，2020年9月5日至2021年12月8日期間，青海駿佰商貿(mào)有限公司（以下簡稱：駿佰商貿(mào)）與公司簽訂系列非標(biāo)件加工采購合同，在駿佰商貿(mào)已履行完畢合同項(xiàng)下供貨義務(wù)后，公司至今尚欠貨款453.14萬元未付。債權(quán)人駿佰商貿(mào)因公司不能清償?shù)狡趥鶆?wù)，且資產(chǎn)不足以清償全部債務(wù)，向西寧中院提出對公司進(jìn)行重整的申請。
2023年6月21日，*ST西鋼又披露了《關(guān)于法院裁定受理公司重整暨股票被疊加實(shí)施退市風(fēng)險警示的公告》。該公告顯示，6月20日，公司收到西寧中院送達(dá)的《民事裁定書》（（2023）青01破申8號）和《決定書》（（2023）青01破3號），裁定受理駿佰商貿(mào)對公司的重整申請，并指定西寧特鋼清算組擔(dān)任公司重整管理人。
此外，2023年5月23日，《關(guān)于公司重要子公司及參股公司被申請重整的提示性公告》顯示，*ST西鋼持股占比35%的重要參股子公司江倉能源和持股占比29.50%的聯(lián)營企業(yè)礦冶科技也被債權(quán)人青海大千運(yùn)輸有限公司分別向西寧中院申請重整。