近日，ST中利公告收到關注函，因公司同一實控下關聯方江蘇中利控股集團有限公司對公司的非經營性資金占用高達17.04億元，并且還存在兩項合計金額為3.21億元的對外違規擔保，引發深交所關注。早在2022年9月，公司就因關聯方非經營性資金占用和違規對外提供擔保，遭深交所公開譴責。從公司2022年度業績預告來看，關聯方資金占用已經成為引發公司巨額虧損的重要原因之一。
來源：攝圖網
因關聯方巨額非經營性資金占用和違規擔保收到關注函
(資料圖)
2023年2月9日，江蘇中利集團股份有限公司（證券簡稱：ST中利；證券代碼：002309.SZ）披露收到深交所出具的《關于對江蘇中利集團股份有限公司的關注函》公告（以下簡稱：關注函）。
關注函顯示，2023年1月31日，ST中利披露的《關于被債權人申請預重整的專項自查報告》（以下簡稱：自查報告）顯示，因債權人江蘇欣意裝飾工程有限公司（以下簡稱：欣意裝飾）已向蘇州市中級人民法院（以下簡稱：蘇州市中院）申請對公司進行重整，并申請啟動預重整程序，公司按規定對控股股東及其他關聯方發生的資金往來、資金占用及對外擔保進行全面自查。
“公司股東及關聯方非經營性資金占用的情況”方面，截至2023年1月31日，同一實控下關聯方江蘇中利控股集團有限公司（以下簡稱：中利控股）對ST中利的非經營性資金占用余額為17.04億元，比此前公司披露的資金占用金額新增了8.27億元。其中包括在預付供應商貨款往來中形成的資金占用余額15.56億元，以及在光伏電站股權轉讓后的交易價款形成的資金占用余額1.48億元。
此外，“違規對外擔保情況”方面，截至自查報告公告披露日，ST中利存在兩項對外擔保，都間接與控股股東及其控制下的關聯方有關，而且兩項擔保事項均未履行公司內部決策程序，未經董事會、股東大會審議，也未履行信息披露義務，屬于違規擔保，違規擔保合計金額為3.21億元。
對于ST中利在自查報告中披露的上述兩項涉嫌嚴重違規行為，深交所表示關注，要求公司以列表形式逐筆披露本次新增資金占用的占用方自2019年至今資金占用的形成時間、歸還時間、占用方法、最終用途、期末余額、被占用資金日最高余額及其占上市公司最近一期經審計凈資產的比例；以列表形式逐筆披露違規對外擔保的具體情況；結合上述資金占用及違規擔保情況說明公司內部控制是否有效；補充披露資金占用方償還占用資金的計劃、公司擬解除擔保的具體措施，并再次核查是否還存在其他未披露的資金占用、違規擔保及不當交易等侵占上市公司利益的情形。
曾因關聯方資金占用和違規對外擔保遭深交所公開譴責
這并非ST中利因關聯方資金占用第一次被深交所關注了。
2022年4月27日，深交所曾向ST中利發出關注函，對4月26日公司披露的《關于控股股東關聯方非經營性資金占用的情況說明及整改措施的公告》中，提及截至2021年末，公司控股股東關聯方累計非經營性資金占用達8.79億元；截至2022年4月26日，該資金占用金額為8.77億元，并導致2021年年報審計機構天衡會計師事務所（特殊普通合伙）向公司出具了保留意見的審計報告和否定意見的內控鑒證報告一事，表示關注。
此后的2022年9月6日，深交所公布關于對ST中利及相關當事人給予公開譴責處分的決定（深證上【2022】889號）（以下簡稱：公開譴責處分）。
公開譴責處分顯示，2019年12月至2022年9月，ST中利同一實控下關聯方中利控股存在通過劃轉ST中利供應商款項形式非經營性占用公司資金的情況。其中2019年日占用最高余額為3.73億元；2020年日占用最高余額為9.54億元；2021年日占用最高余額為14.97億元。截至2022年9月6日，上述非經營性資金占用的余額為8.77億元。
此外，2020年3月、2020年10月，ST中利以子公司銀行存款和定期存單質押方式先后為蘇州朗普金屬材料有限公司、中利控股融資提供擔保。2020年、2021年日最高擔保合同余額均為7.23億元，占公司2019年末和2020年末經審計凈資產的8.34%和12.85%。截至2021年4月30日，上述兩項擔保涉及的融資借款已全部歸還，公司未對上述擔保事項履行審議程序及信息披露義務。
基于ST中利，同一實控下關聯方中利控股，控股股東（實控人）、董事長王柏興，總經理王偉峰，以及時任財務總監吳宏圖對上述兩大類違規行為負有責任，深交所對上述兩家法人及三名自然人分別給予公開譴責的處分。
值得關注的是，公開譴責處分顯示，截至2022年9月6日，中利控股對ST中利的非經營性資金占用金額為8.77億元；但自查報告顯示，截至2023年1月31日，中利控股對上市公司的資金占用額已上漲至17.04億元，新增了8.27億元。在欣意裝飾向蘇州市中院申請公司重整之前，公司并未披露上述關聯方非經營性資金占用增長的情況。此外，公開譴責處分顯示，截至2021年4月30日，ST中利先前兩項涉嫌違規的對外擔保相關借款本息已經全部償付；但自查報告又顯示，截至2023年1月31日，公司又產生了兩項涉嫌違規的對外擔保。這也難怪深交所要在關注函中特別指出，要求公司再次核查是否還有其他未披露的資金占用、違規擔保、不當交易等情形了。
年度業績預告巨虧，又與關聯方資金占用有關
2023年1月31日，ST中利披露的《2022年度業績預告》顯示，2022年度，公司歸屬凈利潤為虧損7.58億元至9.83億元，扣非歸屬凈利潤為虧損11.10億元至14.70億元。
在“業績變動原因說明”中，ST中利給出了“公司控股股東關聯方非經營性資金占用參照上一年度計提標準，本報告期公司預計計提減值準備約4億。”